Ako vypočítať DPH
Výpočet závisí od toho, ktorým smerom počítate. Buď máte základ dane a chcete k nemu pripočítať daň, alebo máte konečnú cenu a chcete z nej vyčísliť daň. V oboch prípadoch stačí jeden koeficient: pri sadzbe 23 % je to 1,23, pri 19 % hodnota 1,19 a pri 5 % hodnota 1,05.
Z ceny bez DPH na cenu s DPH
Ak máte sumu bez dane a chcete k nej daň pripočítať, tak koeficientom násobíte:
Cena s DPH = Cena bez DPH × 1,23
Príklad: Tovar stojí 100 € bez dane. Pri sadzbe 23 %:
100 × 1,23 = 123 €.
Z ceny s DPH na cenu bez DPH
Ak máte konečnú sumu s daňou a chcete z nej zistiť základ dane, tak koeficientom delíte:
Cena bez DPH = Cena s DPH ÷ 1,23
Príklad: Zaplatili ste 123 €. Pri sadzbe 23 %:
123 ÷ 1,23 = 100 €.
Samotnú výšku dane získate rozdielom oboch súm:
Suma DPH = Cena s DPH − (Cena s DPH ÷ 1,23)
Príklad: Zaplatili ste 123 €. Pri sadzbe 23 %:
123 − (123 ÷ 1,23) = 23 €.
Sadzby DPH na Slovensku v roku 2026
Na Slovensku platia podľa § 27 zákona o DPH tri sadzby dane. Základná sadzba sa vzťahuje na všetko, čo nie je vymenované v prílohe č. 7 alebo 7a zákona o DPH. Zaradenie konkrétneho tovaru určuje jeho číselný znak Spoločného colného sadzobníka. Kompletný zoznam nájdete v prehľade sadzieb Finančnej správy.
| Sadzba | Na čo sa vzťahuje |
|---|---|
| 23 % | Základná sadzba. Všetko, čo nie je uvedené v prílohe č. 7 alebo 7a zákona o DPH, teda napríklad väčšina služieb, oblečenie, elektronika, alkohol a tabakové výrobky. |
| 19 % | Potraviny uvedené v prílohe č. 7 bode 1, dodanie elektriny a soľ vhodná na ľudskú konzumáciu. Zo služieb podávanie nápojov v reštauračných a stravovacích zariadeniach (okrem alkoholických nápojov nad 0,5 % objemu). |
| 5 % | Tovary uvedené v prílohe č. 7 bodoch 2 a 3, teda najmä vybrané základné potraviny, knihy, lieky a zdravotnícke pomôcky. Taktiež sem patria služby z prílohy č. 7a bodu 2, štátom podporované nájomné bývanie a plnenia registrovaných sociálnych podnikov podľa § 27 ods. 3. |
Čo sa zmenilo od 1. januára 2026
Zákonom č. 261/2025 Z. z. sa upravila príloha č. 7 v bode 1 a viaceré druhy potravín sa presunuli z 19 % do základnej sadzby 23 %. Podľa Finančnej správy ide najmä o konečné potravinárske výrobky s vyšším obsahom soli alebo cukru, napríklad sladkosti a cukrovinky, koláče, džemy a zmrzlinu. Dietetické potraviny zverejnené v osobitnom zozname si sadzbu 19 % naďalej ponechali.
Preradenie sa netýka celých kategórií, ale iba konkrétnych podpoložiek colného sadzobníka, preto sa pri fakturácii potravín oplatí prejsť celý zoznam položku po položke. Finančná správa k tomu vydala informačný materiál 1/DPH/2026/IM a aj pomôcku pre gastro služby.
Rýchla tabuľka prepočtov
Najčastejšie sumy prepočítané základnou sadzbou 23 %.
| Cena bez DPH | DPH 23 % | Cena s DPH |
|---|---|---|
| 10 € | 2,30 € | 12,30 € |
| 50 € | 11,50 € | 61,50 € |
| 100 € | 23,00 € | 123,00 € |
| 250 € | 57,50 € | 307,50 € |
| 500 € | 115,00 € | 615,00 € |
| 1 000 € | 230,00 € | 1 230,00 € |
| 5 000 € | 1 150,00 € | 6 150,00 € |
Najčastejšie chyby pri výpočte DPH
- Odpočítanie percenta namiesto vydelenia koeficientom. Zo 123 € odpočítate 23 % a dostanete 94,71 €. Správna cena bez DPH je 100 €. Vzniknutý rozdiel 5,29 € na jednej položke sa cez celú faktúru nasčíta a doklad potom nebude sedieť účtovníctvom.
- Zaokrúhľovanie po položkách namiesto na konci. Ak zaokrúhlite DPH pri každej položke zvlášť, konečný súčet sa môže líšiť od dane vypočítanej z celkového základu.
- Použitie starej sadzby. Základná sadzba bola do konca roka 2024 na úrovni 20 %. Staršie šablóny v exceli často stále počítajú ešte s 1,20.
- Zámena sadzby pri potravinách. Po zmene k 1. januáru 2026 už viac neplatí, že potravina automaticky spadá do zníženej sadzby.
Čo je to DPH
Daň z pridanej hodnoty je nepriama daň, ktorá zaťažuje konečnú spotrebu tovarov a služieb. V konečnom dôsledku ju platí koncový spotrebiteľ pri nákupe, ale do štátneho rozpočtu ju odvádza predávajúci, teda platiteľ DPH. Je to jeden z hlavných príjmov štátneho rozpočtu Slovenskej republiky.
Princíp pridanej hodnoty spočíva v tom, že každý obchodník v reťazci platí štátu daň iba z tej sumy, o ktorú tovar sám navýšil (teda z vlastného zisku a nákladov).
Kto je platiteľom DPH
Povinnosť zaregistrovať sa ako platiteľ DPH vzniká podľa § 4 zákona o DPH v dvoch situáciách. Ak váš obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 €, platiteľom sa stávate od 1. januára nasledujúceho roka. Ak jedným dodaním presiahnete v priebehu roka 62 500 €, platiteľom sa stávate priamo dňom tohto dodania.
Žiadosť o registráciu podávate do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom ste obrat presiahli, teda nie až odo dňa, keď sa platiteľom stávate. Registrovať sa môžete aj dobrovoľne skôr, než niektorú z týchto hraníc presiahnete.
Kedy DPH uvádzate na faktúre
Sadzbu a aj výšku dane uvádzate na faktúre len vtedy, ak ste už platiteľom DPH registrovaným podľa § 4, 4b alebo 4c zákona o DPH. Neplatiteľ DPH vystavuje doklad bez DPH a sadzbu na ňom vôbec neuvádza.
Ak platiteľom už ste, na faktúre musí byť základ dane, sadzba, výška dane a aj celková suma. Faktúru s automatickým prepočtom DPH vystavíte vo Faxio bez ručného počítania koeficientov. Pri dodaniach do zahraničia však platia osobitné pravidlá, ktoré popisuje stránka fakturácia do zahraničia.
Často kladené otázky
Ako vypočítam DPH z celkovej sumy?
Celkovú sumu vydelíte koeficientom sadzby. Pri 23 % stačí cenu s DPH vydeliť číslom 1,23 a dostanete cenu bez dane. Rozdiel medzi oboma sumami je samotná DPH.
Aká je základná sadzba DPH na Slovensku?
Základná sadzba na Slovensku je 23 %. Okrem nej platia dve znížené sadzby a to 19 % a 5 %, ktoré sa vzťahujú na tovary a služby vymenované v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH.
Prečo nemôžem od ceny s DPH odpočítať 23 %?
Pretože 23 % sa počíta zo základu dane, nie z konečnej ceny. Odpočítaním percenta z väčšieho čísla tak dostanete nižšiu sumu, než je skutočný základ dane.
Aký je koeficient na výpočet DPH?
Pri sadzbe 23 % je to 1,23, pri 19 % hodnota 1,19 a pri 5 % hodnota 1,05. Koeficientom vždy násobíte, keď počítate z ceny bez dane, a delíte, keď počítate z ceny s daňou.
Kedy sa musím registrovať za platiteľa DPH?
Ak váš obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 €, platiteľom sa stávate od 1. januára nasledujúceho roka. Ak však jedným dodaním presiahnete 62 500 €, stávate sa ním priamo v ten deň. Žiadosť podávate do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom ste obrat presiahli.
Ktoré potraviny majú od roku 2026 pridelenú vyššiu sadzbu?
Časť tovarov so zvýšeným obsahom cukru a soli sa presunula z 19 % na 23 %, najmä cukrovinky, sladené nealkoholické nápoje a slané pochutiny. Presný zoznam nájdete v prílohe č. 7 zákona o DPH.